Новости

ВАЖНО: НДС для упрощенцев с 2025г.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
от группы компаний Аудит БТ

ВНИМАНИЕ

Обращаем внимание на важный вопрос, который необходимо решать уже сегодня:

С 2025 года все упрощенцы с оборотом свыше 60 млн. рублей становятся плательщиками НДС.  Чтобы получить освобождение от НДС необходимо будет подать уведомление.

Теперь в соответствии с абзацем 3 п.1 ст.145 НК РФ, такое освобождение «упрощенец» сможет получить в 2025 г. только, если за предшествующий налоговый период (2024 г.), его доход по УСН не превысил 60 млн руб.

Если в 2024 году перейдете рубеж для «упрощенцев», то в 2025 году (5% или 7%), платить НДС придется 12 кварталов.

Нужно все решать уже сегодня.

Медведев А.Н.,
генеральный директор ООО «Аудит БТ»,
аудитор (единый аттестат),
член  Палаты налоговых консультантов,
консультант по налогам и сборам I категории,
кандидат экономических наук
Telegram: medvedev.info

О применении сервиса оценки юридического лица

В совместном письме от 26.01.2024 Минстроя России № 3874-ИФ/00 и ФНС России № ЕД-17-31/216 дана рекомендация о применении сервиса оценки юридического лица, позволяющего определить его финансово-хозяйственное состояние.

Заказчики для подтверждения деловой репутации могут просить выписку у подрядчика. При этом заказчик может верифицировать такую выписку по присвоенному ей OR-коду или ее уникальному коду через сайт ФНС России с получением краткой информации из выписки. Результаты оценки формируются по запросу организации посредством выписки в его «Личном кабинете налогоплательщика».

Учитывая негативную практику по делам по оспариванию вычетов по «якобы» недобросовестным подрядчикам, мы советуем шире использовать этот механизм и попробовать его повернуть в свою сторону. Налоговый орган часто высказывает претензии по организациям, по которым отрицательных сведений в открытых источниках не содержится. Ранее можно было требовать Досье налогоплательщика, Деревья связей, теперь Выписку – нужно использовать этот инструмент для внимательного изучения и поиска противоречий в позиции налоговиков.

Основные позиции Учетной Политики на 2024 в части ОС

1.Условия применения ФСБУ
По новому учитываются:

  • ОС учитываются по ФСБУ 6/2020 «ОС» + ФСБУ 26/2020 «КВ»
  • ФСБУ не распространяется на КВ и долгосрочные активы к продаже (п. 6 ФСБУ 6/2020)
  • Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения БУ и сдавать упрощенную БФО могут применять ФСБУ 6/2020 частично:
  • малые предприятия и НКО (без учета оценочных обязательств -п.23,38, пп. б, в, ж-о п. 45, п. 46,47 ФСБУ 6/2020);
  • ИП могут не применять стандарт.

2.Определение ОС
Определение ОС (п. 4 ФСБУ 6/2020) : ОС – это актив, который:

  • имеет материально-вещественную форму;
  • предназначен для использования в ходе обычной деятельности в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
  • способен приносить экономические выгоды в будущем.

3.Инвентарный объект ОС
Виды инвентарного объекта:

  • объект ОС;
  • затраты на ремонт и обслуживание ОС.

4.Стоимостной лимит ОС
Стоимостной лимит ОС устанавливает сама организация (п. 5 6/2020)

Например: 100 000 руб. (как в НУ) или рассчитывает уровень существенности (например: 5% от строки ББ 1150).

ВАЖНО!  Компания не применяет стандарт к ОС стоимостью ниже лимита.

  • Затраты на создание или покупку малоценных ОС учитываете в расходах периода, в котором завершили капвложения.
  • При переходе на новый стандарт нужно списать все ОС, чья первоначальная стоимость ниже лимита

5.Первоначальная стоимость ОС (оценка при признании)

Стоимость объекта ОС складывается из всех расходов, необходимых для введения ОС в работу

Первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях:

  • модернизации или иного улучшения;
  • корректировки оценочного обязательства, учтенного в составе первоначальной стоимости, например, расходов на демонтаж (п. 23 ФСБУ 6/2020);
  • КВ на улучшение или восстановление объекта (п. 24 ФСБУ 6/2020).

Полный перечень сумм, которые учитывают в первоначальной стоимости основных средств дан в пункте 10 ФСБУ 26/2020.

6.Учет ОС после признания

Учет ОС после признания (п.13, 15, ФСБУ 6/2020)

Варианты учета:

  • по первоначальной стоимости
  • по переоцененной стоимости

Периодичность переоценки – не реже 1 раза в год на конец года

Дооценка ОС

  • Д 01 К 83 Увеличение начальной стоимости ОС
  • Д 83 К 02  Дооценка по амортизации

Уценка ОС

  • Д 01 К 91.01 Сумма дооценки актива, соответствующая размеру прошлой уценки
  • Д 91.02 К 02 Объем дооценки амортизации, соответствующий прошлой уценке

ВАЖНО! Изменения отражаются по строке 1150 ББ

7.Амортизация ОС
Амортизация ОС (п. 27-39 ФСБУ 6/2020)

Элементы амортизации:

  • Срок полезного использования;
  • Способ начисления амортизации (линейный, уменьшаемого остатка, пропорционально количеству продукции);
  • Ликвидационная стоимость.

Срок полезного использования — период, в течение которого использование объекта будет приносить экономические выгоды

8.Условия списания объекта ОС
Списание ОС (п.40-44 ФСБУ 6/2020)

Основное средство списывают с баланса, если его:

  • продали или обменяли;
  • ликвидировали;
  • вложили в УК другой организации;
  • передали безвозмездно;
  • разукомплектовали.

При списании ОС суммы накопленной амортизации и накопленного обесценения уменьшают первоначальную или переоцененную стоимость.

Расходы на демонтаж, утилизацию, восстановление окружающей среды – есть расходы текущего периода.

Отзыв по делу А45-27009/2021

Закончилось победой одно из знаковых дел, которое мы вели два года с бесконечной верой в нашу правоту (А45-27009/2021 г). Попытка налоговой считать «дроблением» арендатора и арендодателя – провалилась. Кассация в Тюмени поддержала нас и дело, после «поворота»,  закончилось.  И мы и клиенты очень рады.

Уважаемые Александр Николаевич и Татьяна Владиленовна!

Позвольте выразить Вам нашу бесконечную благодарность за результаты нашего дела.

Благодаря Вам мы сейчас чувствуем такое воодушевление! Спасибо за то, что настроили нас на борьбу за полную отмену решения налоговиков, без Вас мы бы на это никогда не решились, спасибо за Ваши великолепные тексты, за чувство юмора,  за шпильки в адрес инспекции, за борьбу за нас в судебных заседаниях, за то, что сформировали у судьи первой инстанции правильную позицию, хоть она и не сразу нас поддержала, за веру в Чапаеву спасибо и еще за многое другое!

Очень радуют такие победы!

Проверка внешнего контроля качества

В 2023 году ООО «Аудит БТ» прошло проверку Внешнего контроля качества аудиторских работ и документов.

Контролером качества СРО Ассоциация «Содружество» подтверждено соответствие деятельности ООО «Аудит БТ» требованиям Международных стандартов аудита и других нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность в России.

Форум бухгалтеров в Сургуте 2023 г.

Медведев Александр Николаевич принял участие  в Форуме бухгалтеров «В ногу со временем», прошедшем в г. Сургуте 17 ноября 2023 г.

Тема выступления: «Претензии налоговых органов к налогоплательщикам: как защитить решения по налоговому планированию компании».

В заключительной части Форума победители конкурса бухгалтеров получили из рук автора книгу Александра Медведева «Ловушка для бухгалтера» с автографом.

ОТЗЫВЫ от участников форума:

От Медведева все в восторге остались 🤗 сказали: хотим его еще послушать! 😉

Спасибо большое за организацию форума!!!
Мне очень понравилась программа (да и не только мне, рядом со мной сидящие коллеги тоже в восторге) спикеры-просто супер! Выступления ёмкие, живые, всё по делу, ничего лишнего. Много раз ходила на бухгалтерские семинары, обучения и т.п., но обычно спикер просто начитывает нарезку из законов и изменения, а читать-то мы и сами умеем)), иногда вообще чуть ли не азы бух.учета вещали🙈.
Сегодня было все на высшем уровне! Уже подписалась на спикеров🤓
Буду, по возможности, участвовать в таких мероприятиях😉
Ещё раз СПАСИБО!!!

 

Революционная позиция в постановлении АС Московского округа от 1 марта 2022 г.

Очень интересная, революционная позиция  описана в постановлении АС Московского округа от 1 марта 2022 г. по делу № А40-66573/2021:

  • судами установлено, что при выявлении и исключении из состава расходов стоимости работ, становится невозможен факт их реализации;
  • исключая из налогооблагаемой базы расходы в виде стоимости работ, налоговый орган обязан был исключить и полученные по вышеуказанным сделкам соответствующие доходы;
  • с учётом позиции налогового органа об отсутствии приобретения работ (услуг), равно как и невозможности выполнения работ (услуг) собственными силами, исключение налога, уплаченного по документам, выставленным от имени контрагентов из состава налоговых вычетов и расходов, должно сопровождаться уменьшением оборотов и начисленного налога, связанных с реализацией работ (услуг) в адрес генерального заказчика.

Еще один аргумент в копилку для отражения выводов налоговых проверок!

Отзывы участников тренингов

АудитБТ, под руководством генерального директора Медведева Александра Николаевича, регулярное проводит тренинги посвящённый налоговым практикам и оптимизациям.

По окончанию тренинга слушатели могут оставить свои отзывы и выразить пожелания. Ниже предлагаем ознакомиться с отзывами на наши крайние тренинги.

Тренинг «Как снизить налоговые риски». Отзывы участников:

  • Динамичная подача материала требует понимания предмета (тема семинара). Богатый практический опыт, в том числе и судебный, ведения аудиторской деятельности вызывает уважение и доверие к подаваемой информации. Вопросу налогообложения в финансовой деятельности предприятия нужно уделять максимальное внимание!

— Андрей Шараварский, ООО «СПЕКТРАН»

  • Семинар информативный, узнала некоторые детали, которые буду использовать в работе.

— Ирина Белянина, ООО «Пакетмаркет»

  • Информация «без воды», кратко и по делу. Структурированная информация.

— Дарья Суковатая, ООО «ГеоМакс»

  • Впечатление очень хорошее. Объяснение темы понятно, все на реальных фактах.

— Ирина Филатова, ИП Раскатов Д. А.

  • Ясно, сжато и по делу.

— Дмитрий Парыгин, ООО «АНИРИ»

  • Информативно. Много нового.

— Василина Макоева, Ремикс, ювелирный дом

  • Констатация факта в работе налоговых органов с примерами из жизни + судебная практика в части налоговых проверок. Объяснение рисков и пути их обходов. Отличная работа! Понятно, четко, доступно! На все блоки есть примеры, замечательно!

— Татьяна Бахтина, ООО «БизнесТрансАзия»

  • Интересный и познавательный.
    Только благодарность и уважение за преподнесенную информацию, подкрепленную судебной практикой.

— Галина Белая, ООО «Гуриати»

  • Информативно, объективно, хорошая аналитика налоговой практики, даны рабочие инструменты.
    Хорошая «компоновка» и объем информации, но быстро пробегается, в силу объема.

— Ольга Чалкина, ООО «Сиб Брайн»

  • Системный анализ судебной практики по налоговым рискам. Не льет «воду», зачитывая нормы законов или решения судов, а выделяет главное, давая направление для самостоятельного анализа.
    Хорошая подача материала и опыт тренера.

— Игорь Чупров, ООО ИЦ «ИСКРА»

  • Есть полезная информация, которую можно получить только вживую от тренера.
    Информация была дана по существу и по заявленной теме.

— Наталья Гетьман, ООО «Центр Сварки»

  • На такой большой объем информации требуется 2 дня.
    Очень информативно.

— Лилия Чернышенко, ООО «Универсал»

  • Очень полезно! Предупрежден, значит вооружен!
    Высший балл тренеру! Профессионал! Спасибо за информацию в эл. виде.

— Алла Ковтунова, ООО «Цемент-Сервис»

  • Отличный семинар, хорошая подача материала.

— Юлия Лобанова, ООО «ЛКМ-Антикор Сибирь»

  • В целом, информативно.

—Елена Соколова, ООО ТПХ «Промрезинотехника»

  • Хорошо, полезно, интересно, конструктивно.
    Все по сути темы. Своевременно, современно и актуально.

— Елена Варавина, ООО «Мобилфон»

  • Очень содержательный и практичный семинар. Системно подана информация. Я бы поучилась и на более развернутом курсе. Все отлично.

— Ольга Вавилова, ООО «Аякс»

  • Понятно, коротко, емко – самое нужное.
    Очень понравилось, все доступно и понятно.

— Наталья Руденко, ООО «СК Транзит-СВ»

 

 

Тренинг «Налоговые лайфхаки: от проверки до суда». Отзывы участников:

  • Семинар был полезен для меня, хорошая организация работы, тренер с большим опытом и интересно преподает материал.
    Очень «живая» подача материала, высокий темп предоставления информации, хороший объем.

— Наталья Горбунова, ООО «Аваль-А»

  • Очень полезная информация, интересная для профессионалов: финансовых директоров, бухгалтеров и юристов.
    Хороший профессиональный докладчик с огромным реальным опытом.

— Лилия Чернышенко, ООО «Универсал»

  • Положительное.
    Очень интересно. Познавательно.

— Светлана Чурило, СИАЛАВТО

  • Полезно. Руководителям шире взглянуть на налоговую структуру компании, выстраивать ее в соответствии со стратегией развития.

— Анастасия Качаева, Цифровой папа

  • Структурированная подача материала. Много ссылок на документы с комментариями.
    Хорошая работа, спасибо!

— Елена Соловей, Индивидуальный предприниматель

  • После семинара чувствую себя «вооруженной» и защищенной как собственник.

— Мария Каданцева, ООО «МД-Инсайт»

 

Тренинг «Бизнес-технологии». Отзывы участников:

  • Много судебной практики, спорных моментов, доступность изложения

— ООО «Профессионал»

  • Бухгалтером не являюсь, являюсь юристом, ошибки которого (как сказал лектор) могут дорого стоить организации — работодателю. Данный семинар для меня, в первую очередь, большая экономия времени. Лекция представляет собой концентрацию основных направлений в НДС и налоге на прибыли; более ясное представление основ снимает много вопросов

— ГК «Авто Плюс»

  • Семинар понравился. Программа очень актуальна в данный период времени. Отличие ее от подобных программ в том, что она рассказывает, как в целом применять полученные знания, а не о применении и существовании конкретных схем. То есть учит думать и оценивать сделки вашего бизнеса

— «Авангард» (Перевозка пассажиров)

  • Содержательная программа, а главное — задан вектор на выявление и минимизацию налоговых рисков (потерь) при заключении договоров. Представлен и прокомментирован обширный материал по последней судебной практике. Автор — грамотный специалист в области налогового права с большим опытом практической работы

— «СтройБизнесКонсалтинг»

  • Тема раскрыта максимально полно. Получены ответы на все интересующие вопросы. Автор очень хороший, настоящий профессионал в своем деле. Понравилось, то что автор использовал советы из арбитражной практики. Практические советы ценны

— «Зартекс СП/ТексКом/КОРПЛ Карпетс»

  • Очень полезный семинар, хороший раздаточный материал (с массой ссылок на судебную практику и нормативную базу, что лично для меня было (стало) самым главным плюсом семинара), но лично для меня не было новой информации, что однако компенсировалось подборкой материала. Автор, как всегда, на высочайшем профессиональном уровне, о котором в т.ч. свидетельствует подача информации со множеством увлекательных примеров. Огромное спасибо за подбор судебной практики

— «Кирпичный завод Стройпластполимер»

  • Автор — профессионал. Живой ум, креативность решений, выходил из сложных ситуаций — все характеризует человека как грамотно и постоянно развивающегося профессионала.
    Прекрасный педагог. Успехов Александру Николаевичу во всем!

— «Авитек-Плюс»

  • Один из советов А.Н. — изучайте те судебные решения, на которые ссылаются налоговики в актах и решениях, —  крайне полезен и работает! Именно это позволило снять уже не одну претензию, так как чаще всего ссылки на арбитражные дела, имеющие иные фактические обстоятельства. Пользуюсь этим с 2009 г. Спасибо

— «Трубная металлургическая Компания»

  • Автор — высококвалифицированный специалист. Интересная подача материала. Огромное количество арбитражной практики, нет ссылок на письма мин.фина, маленькое количество примеров бухгалтерских «проверок». Семинар для «думающих», т.к. нет простых советов — «делай раз, делай два», просто представлена информация, которая требует самостоятельного принятия решения

— «Роскотренд групп = Роскондитер ТРЕНД групп»

  • Автор доказывает свои слова судебной практикой, что очень важно. Нет «воды», все данные свежие. Много интересных примеров из жизни. Особенно понравилась развернутая информация по ремонту и реконструкции основных средств, аренде имущества

— «Фермерские технологии», Калинин Антон

  • Замечательный лектор. Интересный материал и изложение. Большое спасибо за дополнительную консультацию, очень надеюсь, что в споре с ИФНС она нам поможет

— «Спецавтобаза»

  • Индивидуальный подход к каждой ситуации, проверка обоснования требований ИФНС Интересная подача информации. Актуальные вопросы из практики. Буду рекомендовать другим участникам

— ООО «Компьютер Трейд»

  • Семинар актуален. Затронуты спорные моменты по вопросам налоговой выгоды по НДС и налогу на прибыль.
    Автор излагает всё доступно и легко в изложении заявленного материала, хорошая подборка практики.
    Семинар прошел на одном дыхании, как обычно у А.Н. Медведева. Спасибо

— «Первоуральский завод комплектации трубопроводов»

  • Примеры из Арбитражной практики, полезные рекомендации, ответы на конкретные вопрос. Рекомендую к посещению

— ООО «ХёндэМерчант Марин Владивосток»

  • Много судебной практики, спорных моментов, доступность изложения

— ООО «Профессионал»

  • Бухгалтером не являюсь, являюсь юристом, ошибки которого (как сказал лектор) могут дорого стоить организации — работодателю. Данный семинар для меня, в первую очередь, большая экономия времени. Лекция представляет собой концентрацию основных направлений в НДС и налоге на прибыли; более ясное представление основ снимает много вопросов

— ГК «Авто Плюс»

 

Налоговая Оговорка

ВНИМАНИЕ

В последние годы налоговые органы настаивают на наличии в договорах так называемой «налоговой оговорки» (статьи 431.2 и 406,1 ГК РФ).

Однако для её применения на практике нужны судебные решения об отказе в вычетах НДС (см., в частности, постановление АС Западно-Сибирского круга от 12 ноября 2019 г. по делу № А27-7380/2018, а также решение АС Республики Татарстан от 4 марта 2020 г. по делу № А65-35086/2019), о которых продавец (подрядчик, исполнитель) может ничего и не знать.

В этой связи практический совет для продавцов (подрядчиков, исполнителей), берущих на себя договорные заверения:

включать в договоры ПРАВО поставщика (исполнителя, подрядчика) участвовать во всех мероприятиях налогового контроля в отношении своего покупателя (заказчика) с оперативным оспариванием всех претензий налогового органа по своим счетам-фактурам и по реальности сделок.

Медведев А.Н.,
генеральный директор ООО «Аудит БТ»,
аудитор (единый аттестат),
член  Палаты налоговых консультантов,
консультант по налогам и сборам I категории,
кандидат экономических наук
Telegram: medvedev.info

Выступление Медведева А.Н. на Конференции «Налоговое законодательство. Бухгалтерский учет 2022-2023»

13-16 декабря 2022 года состоялась Всероссийская практическая конференция «Налоговое законодательство. Бухгалтерский учет 2022-2023». На конференции рассматривались различные вопросы налогового, аудиторского, страхового и коммерческого права.

В работе конференции принял участие Медведев Александр Николаевич, — он поделился с участниками своим практическим опытом и знанием судебной практики.

По окончании конференции организаторами был проведён опрос, с целью определить чьё выступление было в числе «самых практически полезных«; и 131 из 147 опрошенных (~90%) указали что выступление Медведева А.Н. было одним из самых значимых, полезных и интересных.

Благодарим всех за признание! С большим удовольствием будем и далее работать для вас, и ожидаем следующей встречи.

Пролистать наверх